如何開跨區(qū)域涉稅事項報驗管理，跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的有效期是多長時間

來源：整理時間：2022-12-31 07:28:14 編輯：金融知識手機版

1，跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的有效期是多長時間

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發(fā)〔2017〕103號）第一條第三款規(guī)定，取消跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的固定有效期。稅務(wù)機關(guān)不再按照180天設(shè)置報驗管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限。合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。

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跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的有效期是多長時間

2，聽說外經(jīng)證取消了那我公司在異地提供服務(wù)時是否也無需進行報驗繳

首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，仍需報驗。《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發(fā)〔2017〕103號）第二條第（二）、（三）款規(guī)定，跨區(qū)域涉稅事項由納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的國稅機關(guān)報驗。納稅人報驗跨區(qū)域涉稅事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件。此外，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當結(jié)清經(jīng)營地的國稅機關(guān)、地稅機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的國稅機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。

聽說外經(jīng)證取消了那我公司在異地提供服務(wù)時是否也無需進行報驗繳

3，納稅人跨省臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動前應(yīng)該辦理

自2017年9月30日起，原“外出經(jīng)營活動稅收管理”更名為“跨區(qū)域涉稅事項報驗管理”。納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，不再開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，改向機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，跨區(qū)域經(jīng)營合同延期的，可以向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗管理有效期延期手續(xù)。

納稅人跨省臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動前應(yīng)該辦理

4，地稅報驗問題

應(yīng)當持稅務(wù)登記證副本和有關(guān)外出經(jīng)營合同等資料向機構(gòu)所在地主管地稅機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，然后持上述各項資料向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，接受稅務(wù)管理。辦理程序（一）申請：納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并報送所需的有關(guān)申請材料；（二）受理：主管稅務(wù)機關(guān)審核申請人提交的申請材料，材料齊全的，當即受理，申請材料存在可以當場更正錯誤的，應(yīng)當允許申請人當場更正，材料不齊或者不符合法定形式的，一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容，申請人補齊有關(guān)材料后，再行受理。（三）審核并發(fā)證：主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，按照一地一證的原則核發(fā)《外出經(jīng)營稅收管理證明》。-廣州財稅代理網(wǎng)-

沒有，回原主管地稅作廢重開即可，一定要記住開具后三十日內(nèi)到外出經(jīng)營地做報驗登記。

5，關(guān)于外出活動納稅地點的問題

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理，繳納相應(yīng)稅款。企業(yè)所得稅除外。否則，可能在兩地都繳稅。但是，如果在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)，自然要在營業(yè)地繳稅了。

營業(yè)稅暫行條例第十四條營業(yè)稅納稅地點（一）納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。因此運輸業(yè)因向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)納稅，而建筑因向勞務(wù)發(fā)生地納稅。補充一條：建筑業(yè)的企業(yè)所得稅是在機構(gòu)所在地繳納，其他稅種在勞務(wù)發(fā)生地繳納

6，一般納稅人異地怎么開增值稅發(fā)票

營改增之前，需要持有機構(gòu)所在地地方稅務(wù)局開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》到項目所在地地方稅務(wù)局辦理報驗登記，在工程所在地自行開具或代開建筑業(yè)發(fā)票。營改增之后，改為持有機構(gòu)所在地國家稅務(wù)局開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》到項目所在地辦理報驗登記，但是建筑企業(yè)可以自行開具增值稅發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。對于納稅人身份與不同的計稅方式如何開具發(fā)票可以歸納為：1.一般納稅人采用一般計稅方法的項目開具發(fā)票：納稅人自行開具。以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）及項目名稱。申報時全額計稅，允許抵扣所取得的進項稅額。2.一般納稅人采用簡易計稅方法的項目（符合規(guī)定的老項目、甲供材、清包工）開具發(fā)票：納稅人自行開具。以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）及項目名稱。申報的稅款按差額計稅，不得抵扣所取得的進項稅額。對異地施工增值稅發(fā)票如何開具，建議咨詢主管稅務(wù)機關(guān)后確定。政策依據(jù)：1．財稅〔2016〕36號：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知2．國家稅務(wù)總局公告2016年第23號：國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告

7，營改增后建筑業(yè)不在同一地區(qū)怎樣開增值稅發(fā)票

營改增之前，建筑企業(yè)異地提供建筑施工業(yè)務(wù)，需要持有機構(gòu)所在地地方稅務(wù)局開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》到項目所在地地方稅務(wù)局辦理報驗登記，在工程所在地自行開具或代開建筑業(yè)發(fā)票。營改增之后，建筑企業(yè)異地提供建筑工程服務(wù)，改為持有機構(gòu)所在地國家稅務(wù)局開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》到項目所在地辦理報驗登記，但是建筑企業(yè)可以自行開具增值稅發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。對于納稅人身份與不同的計稅方式如何開具發(fā)票可以歸納為：1.一般納稅人采用一般計稅方法的項目開具發(fā)票：納稅人自行開具。以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）及項目名稱。申報時全額計稅，允許抵扣所取得的進項稅額。2.一般納稅人采用簡易計稅方法的項目（符合規(guī)定的老項目、甲供材、清包工）開具發(fā)票：納稅人自行開具。以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）及項目名稱。申報的稅款按差額計稅，不得抵扣所取得的進項稅額。3.小規(guī)模納稅人的項目開具發(fā)票納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票、申請代開（不能自行開具增值稅普通發(fā)票或需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)申請代開）。開具發(fā)票時,以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發(fā)票，申報的稅款按差額計稅且不得抵扣進項稅額。備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）及項目名稱。對異地施工增值稅發(fā)票如何開具，建議咨詢主管稅務(wù)機關(guān)后確定。政策依據(jù)：1．財稅〔2016〕36號：財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知2．國家稅務(wù)總局公告2016年第23號：國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告

（七）建筑服務(wù)。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為...（七）建筑服務(wù)。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。