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到境外提供建筑勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅，境內(nèi)企業(yè)境外提供勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-23 02:09:40 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，境內(nèi)企業(yè)境外提供勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅

為避免國(guó)際重復(fù)征稅，境外所得已納稅款可以抵扣，但有扣除限額。
按屬地在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納

境內(nèi)企業(yè)境外提供勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅

2，境外公司為境內(nèi)子公司提供勞務(wù)如何納稅

答：項(xiàng)目所在地就是勞務(wù)發(fā)生地。境外企業(yè)與境內(nèi)集團(tuán)總公司簽訂勞務(wù)合同，但實(shí)際勞務(wù)接受方為境內(nèi)的多家子公司，這種情況會(huì)被認(rèn)定為多個(gè)項(xiàng)目，在各項(xiàng)目發(fā)生地辦理稅務(wù)登記和稅款申報(bào)納稅手續(xù)?！　「鶕?jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：（1）對(duì)其他各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任；（2）設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠準(zhǔn)確反映各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況。
沒(méi)看懂什么意思？

境外公司為境內(nèi)子公司提供勞務(wù)如何納稅

3，建筑勞務(wù)企業(yè)如何交納企業(yè)所得稅

建筑勞務(wù)企業(yè)計(jì)稅依據(jù)：　　1、營(yíng)業(yè)稅:工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)的價(jià)款?！　〖{稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。納稅人提供裝飾勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)額為納稅人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！　?、企業(yè)所得稅：應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。　　國(guó)稅函[2008]875號(hào)文件規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，企業(yè)在各個(gè)納稅期末，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入?！　∑髽I(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入。
企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納（3萬(wàn)元以內(nèi)18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%）.

建筑勞務(wù)企業(yè)如何交納企業(yè)所得稅

4，向境外支付勞務(wù)費(fèi)需要繳納哪些稅

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。第八條規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。第十二條第（三）款規(guī)定，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%.第十七條規(guī)定，境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額＝接受方支付的價(jià)款÷（1＋稅率）×稅率《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第二條第六款第3項(xiàng)規(guī)定，咨詢服務(wù)是指提供和策劃財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得。境外企業(yè)在提供勞務(wù)時(shí)，到貴公司考察了解，是否需要扣繳所得稅，首先需要根據(jù)境外企業(yè)在境內(nèi)工作時(shí)間，根據(jù)稅收協(xié)定判斷是否在境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。如果對(duì)方所在國(guó)與我國(guó)沒(méi)有簽訂稅收協(xié)定，或則根據(jù)稅收協(xié)定構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，境外企業(yè)取得的所得應(yīng)作為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零三條規(guī)定，依照企業(yè)所得稅法對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳的，應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第十九條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅法第十九條所稱收入全額，是指非居民企業(yè)向支付人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。因此，直接支付給客戶的美元差旅費(fèi),應(yīng)扣繳所得稅。

5，到外地施工企業(yè)所得稅如何繳納

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)[1995]第227號(hào)規(guī)定：　　一、建筑安裝企業(yè)離開(kāi)工商登記注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)管理所在地（以下簡(jiǎn)稱所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（以下簡(jiǎn)稱外出經(jīng)營(yíng)證），其經(jīng)營(yíng)所得，由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一并計(jì)征所得稅。否則，其經(jīng)營(yíng)所得由企業(yè)項(xiàng)目施工地（以下簡(jiǎn)稱施工地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地征收所得稅?！　《⒔ㄖ惭b企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)證須具備以下條件：　?。ㄒ唬┲袠?biāo)通知書(shū)；　?。ǘ┘滓译p方簽訂的施工合同；　?。ㄈ┦┕ぴS可證或開(kāi)工報(bào)告；　?。ㄋ模┍鞠到y(tǒng)的施工隊(duì)伍?！　∷诘囟悇?wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)申請(qǐng)后，經(jīng)審核無(wú)誤應(yīng)及時(shí)填發(fā)外出經(jīng)營(yíng)證?！　∪⒊钟型獬鼋?jīng)營(yíng)證的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后，應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交稅務(wù)登記證件（副本）和外出經(jīng)營(yíng)證，并陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納所得稅的完稅證明。施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)接到上述資料后，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤予以登記，不再核發(fā)稅務(wù)登記證，企業(yè)持有所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?！　∑髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)向施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)，外出經(jīng)營(yíng)證交原填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)。636f707962616964757a686964616f31333337613135　　四、對(duì)外出施工的建筑安裝企業(yè)，所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)與施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)聯(lián)系，做好外出企業(yè)納稅的認(rèn)定工作。施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極配合所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，避免企業(yè)所得稅稅款的流失?！　∥?、外出經(jīng)營(yíng)證由縣（含縣）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、編號(hào)管理，縣（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)下級(jí)征收單位填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)證情況進(jìn)行檢查，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外出經(jīng)營(yíng)證的使用管理，保證稅款及時(shí)入庫(kù)。　　六、建筑安裝企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅收的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納所得稅。未按規(guī)定設(shè)置賬簿或雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、資料殘缺不全，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的建筑安裝企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照有關(guān)規(guī)定，核定其應(yīng)納稅所得額。
按照規(guī)定，施工企業(yè)應(yīng)該申報(bào)繳納3%的營(yíng)業(yè)稅，以及相應(yīng)的地方稅收附加，企業(yè)所得稅正常的按照利潤(rùn)（應(yīng)納稅所得額）25%稅率申報(bào)繳納對(duì)于去外地施工的，一般就在施工當(dāng)?shù)氐囟惥稚暾?qǐng)代開(kāi)發(fā)票，代開(kāi)發(fā)票上會(huì)注明你在開(kāi)票是已經(jīng)預(yù)繳的各項(xiàng)稅額收及金額，包括營(yíng)業(yè)稅，城建和教育費(fèi)附加等地方附加稅收等，還有企業(yè)所得稅，這些稅額都算是你預(yù)繳申報(bào)的回總公司做賬，在你申報(bào)納稅的時(shí)候，先按照正常的開(kāi)票和收入以及利潤(rùn)情況（含外地開(kāi)票）申報(bào)納稅，然后之前預(yù)繳的金額，填在“已交金額”一欄，這樣就可以用之前在外地開(kāi)票是預(yù)繳的稅額，沖抵你現(xiàn)在申報(bào)的金額，扣除之后的差額，才是你真正應(yīng)該繳納的稅額
你單位到外地施工,必須辦理外出經(jīng)營(yíng)許可證,否則查到屬于非法經(jīng)營(yíng).要給予處理的.辦理了外出經(jīng)營(yíng)許可證,地稅屬地交納,稅率施工企業(yè)3%,根據(jù)完成的工作量申報(bào).企業(yè)所得稅還是由你單位所在地稅務(wù)部門申報(bào)交納.
文章TAG：到境外提供建筑勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅境外提供建筑

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