如何填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表，如何填制企業(yè)年度所得稅申報(bào)表

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-31 00:13:17 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，如何填制企業(yè)年度所得稅申報(bào)表

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填制說(shuō)明（1）表頭項(xiàng)目 1）“稅款所屬期”，一般填寫(xiě)公歷某年1月1日至某月某日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，應(yīng)填寫(xiě)實(shí)際開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至同年某月某日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填寫(xiě)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。 2）“納稅人代碼”，填寫(xiě)地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。 3）“納稅人名稱”，填寫(xiě)地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 4）“納稅人地址”，填寫(xiě)地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。

如何填制企業(yè)年度所得稅申報(bào)表

2，企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填

第1季度按1-3月的利潤(rùn)之和算，虧損就不用繳稅。第2季度按1-6月的利潤(rùn)之和算，再減去第1季度已繳稅的金額（第1季度沒(méi)繳稅則為0），剩下的余額就是第2季度要繳的稅額了，同樣還是虧損就不用繳稅。

申報(bào)表上的本期數(shù)也是填這三個(gè)月的利潤(rùn)之和,收入與成本也是只填損益表上的三個(gè)月之和.1月至3月累計(jì)虧損就不交，累計(jì)不虧損就交，在4月初交。

企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(a類)》中的成本包括以下費(fèi)用。此表中的成本費(fèi)用是：營(yíng)業(yè)成本，管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金及附加。也就是營(yíng)業(yè)收入-利潤(rùn)總額=企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(a類)》中的營(yíng)業(yè)成本

企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填

3，企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填

1.可以填負(fù)數(shù)，另外，你的銷售收入要和你增值稅的應(yīng)稅銷售額要相等2.所得稅申報(bào)表中第八行有個(gè)實(shí)際已繳納增值稅，那部分你比第六行的應(yīng)繳納增值稅除了本季度發(fā)生所得稅外，加上這2000元就可以了，那樣你這個(gè)季度應(yīng)繳納的所得稅就是第四季度產(chǎn)生的所得稅+2000元；所得稅是季度申報(bào)，所以每月會(huì)預(yù)提，預(yù)提分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅支付時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅貸：貨幣資金類科目

所得稅在國(guó)稅的，如果是查賬征收，專管員會(huì)打電話叫會(huì)計(jì)拿企業(yè)所得稅年報(bào)的安裝光盤(pán)并進(jìn)行培訓(xùn)，安裝后根據(jù)年終報(bào)表輸入相應(yīng)的數(shù)字壓縮后拷貝到u盤(pán)，將生成的各類表打印出來(lái)，蓋上公章，帶上u盤(pán)道國(guó)稅局大廳申報(bào)，如果是核定征收，直接填寫(xiě)一張平時(shí)季報(bào)申報(bào)的b類表，找專管員簽字就ok了，再拿到大廳申報(bào)。地稅的匯算清繳也是在專管員那里拿三張表格，填寫(xiě)企業(yè)這一年度應(yīng)交多少，已經(jīng)繳納多少，還需補(bǔ)交多少，最主要的是把應(yīng)該交的印花稅都補(bǔ)齊。這是武漢市的年報(bào)，不知道其他地區(qū)是怎么樣的。

企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填

4，企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫(xiě)

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)文件規(guī)定： “一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行實(shí)際利潤(rùn)額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！倍ⅰ皳?jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。因此，本期發(fā)生額應(yīng)該是填一季度的發(fā)生額。但，“第4行實(shí)際利潤(rùn)額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損后的余額。一季度“累計(jì)金額”就是“本期金額”相等。

1、“累計(jì)金額 ”是指本年1月至當(dāng)月的合計(jì)數(shù)； 2、新的企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類），專門(mén)有一欄：彌補(bǔ)以前年度虧損，這里可以填寫(xiě)尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)； 3、只要在“彌補(bǔ)以前年度虧損”欄，填寫(xiě)尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)，那報(bào)表自動(dòng)計(jì)算出來(lái)，虧損數(shù)是否彌補(bǔ)完。若能幫助你，望采納！

5，如何填所得稅申報(bào)表

　　國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)　　各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：　　根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通知》）過(guò)程中反映的問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)就企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問(wèn)題明確如下：　　一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行實(shí)際利潤(rùn)額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行?！薄　榱斯?jié)約成本，已經(jīng)印制了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》并尚未使用完的，可繼續(xù)使用，其中“利潤(rùn)總額”一欄按照上述說(shuō)明的口徑填寫(xiě)。　　二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說(shuō)明第五條第16項(xiàng)“（分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第24行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~）”中的“第24行”修改為“第20行”?！　∪ⅰ吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說(shuō)明第五條第14-16項(xiàng)之后增加：“上述第18至20行，匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率一致的，按《通知》填報(bào)；匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率不一致的，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）及相關(guān)補(bǔ)充文件的規(guī)定計(jì)算填報(bào)。即第9行或14行或16行與第18-20行關(guān)系不成立，且《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~×分配比例=分配稅額計(jì)算關(guān)系不成立?！薄　?guó)家稅務(wù)總局　　二○○八年六月三十日

3、6、9、12月末是要填報(bào)所得稅a類報(bào)表這個(gè)根據(jù)你利潤(rùn)表填寫(xiě)（十分簡(jiǎn)單）這個(gè)允許0申報(bào)的！ 5月份沒(méi)收入，申報(bào)時(shí)專管員讓交了500的增值稅，那是因?yàn)閷９軉T不允許你0申報(bào)，等有銷售再?gòu)闹袦p去 6月份也沒(méi)業(yè)務(wù)，幫別人開(kāi)了張發(fā)票20000，那就成為你公司銷售收入，沒(méi)有庫(kù)存那就成為虛開(kāi)增值稅發(fā)票后果很嚴(yán)重的，你一定要去搞張收購(gòu)發(fā)票入帳。所得稅申報(bào)表都是根據(jù)利潤(rùn)表期末數(shù)填寫(xiě)的，期末數(shù)是負(fù)數(shù)那應(yīng)納稅所得額就是0。 3月所得稅=3月利潤(rùn)表期末數(shù) 6月所得稅=6月利潤(rùn)表期末數(shù)—3月利潤(rùn)表期末數(shù) 9月所得稅=9月利潤(rùn)表期末數(shù)—6月利潤(rùn)表期末數(shù) 12月所得稅=12月利潤(rùn)表期末數(shù)—9月利潤(rùn)表期末數(shù)

不能自己加，這個(gè)是有專門(mén)的表格，你可以好好看一下。

所得稅申報(bào)表是按季度預(yù)交的,所申報(bào)的是當(dāng)年的應(yīng)納稅款,與以前年度沒(méi)關(guān)系.該交稅時(shí)照交稅。彌補(bǔ)以前年度虧損是在匯算清繳時(shí)進(jìn)行的,只有在匯算清繳時(shí)才能處理申報(bào)彌補(bǔ).至于交的所得稅在年報(bào)中反映．

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