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工程項目異地預(yù)繳后 如何申報，在異地做工程已在工程所在地稅務(wù)局交稅了還需要回公司機構(gòu)所在地

來源：整理 時間：2022-12-30 13:00:42 編輯：金融知識 手機版

1，在異地做工程已在工程所在地稅務(wù)局交稅了還需要回公司機構(gòu)所在地

需要的
我也不確定，還是看看專業(yè)人士怎么說。

在異地做工程已在工程所在地稅務(wù)局交稅了還需要回公司機構(gòu)所在地

2，跨省異地施工企業(yè)支付給工程作業(yè)人員的工資薪金所得應(yīng)在哪里申報

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第52號）的規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納?？偝邪髽I(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。
我是來看評論的

跨省異地施工企業(yè)支付給工程作業(yè)人員的工資薪金所得應(yīng)在哪里申報

3，異地提供建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅時附加稅何處申報繳納

"根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和繳費附加政策問題的通知》（財稅 [2016]74/號）第一條的規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
12月份申報交增值稅稅850萬。城建稅、教育費附加及地方教育費附加也要在12月份申報。在1月份申報是不可以的。逾期申報會有滯納金和罰款的。附加稅的繳納時間是與增值稅的申報時間一樣的。每月15日前申報，20日前繳納稅款（遇節(jié)假日，稅務(wù)局會另行通知的）。

異地提供建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅時附加稅何處申報繳納

4，同城的建筑工程服務(wù)收到預(yù)收款在哪里預(yù)繳增值稅

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 附件2.營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》 （財稅〔2016〕36號）第一條第（七）項規(guī)定如下：4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第三條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。根據(jù)上述規(guī)定，跨縣市提供建筑服務(wù)，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，未跨縣市（即同城）的建筑服務(wù)無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值，應(yīng)機向構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
?建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時需要預(yù)繳稅款；[政策依據(jù)]：財稅〔2017〕58號　第三條：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第三條：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))。?稅總〔2016〕17號公告第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

5，你好請問工程增值稅預(yù)繳稅款怎么計算出預(yù)征稅額

（一）提供建筑服務(wù)的“預(yù)繳稅款”1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的“預(yù)繳稅款”1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%(三)不動產(chǎn)租賃的“預(yù)繳稅款”1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%3.個體工商戶出租住房，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%4.其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應(yīng)納稅款：出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%出租非住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%一般納稅人，預(yù)繳增值稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金貸：銀行存款在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。
工程上有兩種稅率：簡易辦法是3%全在是施工地預(yù)交，預(yù)交稅費=價稅合計/（1+3%）*3%另外一種是11%.在施工地預(yù)交2%.企業(yè)所在地交9%.施工地預(yù)交稅費=價稅合計/（1+11%）*2%
《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明： 一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。 （一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。 （三）納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。 二、基礎(chǔ)信息填寫說明： （一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。 （三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。 （四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。 （五）“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。 （六）“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。 （七）“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。 三、具體欄次填表說明： （一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)。 2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。 3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用。 2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。 3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 （三）納稅人出租不動產(chǎn) 納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅)； 2．第2列“扣除金額”無需填寫； 3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率； 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
文章TAG：工程項目異地預(yù)繳后工程工程項目項目

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