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為什么要轉嫁稅負，憑什么把稅負轉嫁給我們

來源：整理 時間：2023-02-26 03:29:55 編輯：金融知識 手機版

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1，憑什么把稅負轉嫁給我們

其實，所有的稅都是消費者承擔。 貨運為了不減少利潤，不增加成本，就把稅轉嫁到你們，你們把為了不減少利潤，肯定也要提高售價，最終轉嫁到消費者了。 所以，只要有消費，所有的老百姓都是納稅者。 所以，這個即使不合理，也是合理的。
稅賦 只有最終消費者買單 你們企業(yè)承擔的稅賦 都會通過其他形式轉移的

憑什么把稅負轉嫁給我們

2，稅負轉嫁的影響因素

影響稅負轉嫁的因素主要有：市場狀況、供需彈性、成本變化、稅收種類、有無未實現(xiàn)盈利以及政治管轄范圍等因素。稅負轉嫁的一般規(guī)則是同這些因素相聯(lián)系的。 間接稅稅負易于轉嫁，直接稅稅負不易轉嫁。如對人的所得課稅，較難轉嫁；而對于商品課征的消費稅等，則較易轉嫁。課稅范圍廣的，即課稅能遍及同一性質所有或大部分商品的，轉嫁易，反之則難轉嫁。如茶和咖啡同屬飲用商品，如果課稅于茶而咖啡免稅，當茶價增加時，飲茶者改飲咖啡，以致茶的消費減少。此時茶商則不敢把全部稅款加于茶價之內，也即轉嫁較難。

稅負轉嫁的影響因素

3，為什么說稅負轉嫁是稅收籌劃的特殊方式

稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉嫁給購買者或供應者的一種經濟現(xiàn)象?！　∫话惆ㄇ稗D和后轉兩種基本形式。它具有以下三個特征：　?、倥c價格升降緊密聯(lián)系；　?、谒歉鹘洕黧w之間稅負的再分配，也是經濟利益的一種再分配，其結果必導致納稅人與負稅人不一致；　　③是納稅人的一般行為傾向，即是納稅人的主動行為。
稅收按稅負能否轉嫁分類價內稅和價外稅。稅收負擔轉嫁，簡稱“稅負轉嫁”。指稅收負擔從納稅人那里轉移到他人身上的現(xiàn)象。換句話說，稅收負擔轉嫁是指納稅人把自己繳納的稅收轉移給別人負擔的過程。稅收負擔有廣義和狹義之分。廣義的稅負轉嫁包括稅負轉移和最終歸宿兩個部分。狹義的稅負轉嫁僅指納稅人把稅收負擔轉移給負稅人的過程。

為什么說稅負轉嫁是稅收籌劃的特殊方式

4，什么叫稅負轉嫁

所謂稅負轉嫁，就是納稅人不實際負擔所納稅收，而通過購入或銷出商品價格的變動，或通過其他手段，將全部或部分稅收轉移給他人負擔。稅負轉嫁并不會影響稅收的總體負擔，但會使稅收負擔在不同的納稅人之間進行分配，對不同的納稅人產生不同的經濟影響。稅負轉嫁是稅收政策制定時必須考慮的重要因素?！　。ㄒ唬┒愗撧D嫁形式　　1.前轉嫁。前轉嫁又稱順轉嫁，是指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運動方向向前轉移給購買者負擔。前轉嫁是稅負轉嫁的基本形式，也是最典型和最普遍的轉嫁形式。這種轉嫁可能一次完成，也可能多次方能完成。當購買者屬于消費者時，轉嫁會一次完成。當購買者屬于經營者時，會發(fā)生輾轉向前轉嫁的現(xiàn)象，可稱為滾動式前轉。如果購買者不再轉嫁本環(huán)節(jié)的稅負，只發(fā)生原銷售者的稅負轉嫁時，稱為單一滾動式前轉；如果購買者將本環(huán)節(jié)的稅負也加在價格之上向前轉移，稱為復合滾動式前轉?！　?.后轉嫁。后轉嫁也稱為逆轉嫁，是指納稅人通過壓低購進商品（勞務）的價格，將其繳納的稅款沖抵價格的一部分，逆著價格運動方向，向后轉移給銷售者負擔。屬于由買方向賣方的轉嫁。后轉嫁可能一次完成，也可能多次才會完成。當銷售者無法再向后轉嫁時，銷售者就是稅負承擔者，轉嫁一次完成。當銷售者能夠繼續(xù)向后轉嫁時，也會發(fā)生輾轉向后轉移稅負的現(xiàn)象，可稱為滾動式后轉。如果銷售者不再轉移本環(huán)節(jié)的稅負，仍屬于單一滾動式后轉，如果銷售者連同本環(huán)節(jié)稅負一并后轉嫁，則屬于復合滾動式后轉?！　?.散轉嫁。也稱混合轉嫁，是指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉嫁，一部分后轉嫁，使其稅負不歸于一人，而是分散給多人負擔。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉嫁。散轉嫁除了其轉嫁的次數可能為一次或多次，會發(fā)生滾動式轉嫁以外，還會由于供求關系的變化或納稅人對商品及原材料市場的壟斷、控制狀況的改變而出現(xiàn)比較復雜的局面。在通常情況下，前轉和后轉的稅款其比例以及總體上能夠轉移的額度都是不穩(wěn)定的?！　?.稅收資本化。稅收資本化是后轉嫁的一種特殊形式，是指納稅人在購買不動產或有價證券時，將以后應納的稅款在買價中預先扣除。以后雖然名義上是買方在按期繳納稅款，但實際是由賣方負擔。同樣屬于買方向賣方的轉嫁。稅收資本化，即稅收可以折入資本，沖抵資本價格的一部分。當然，稅收資本化是有條件的。首先，交易的財產必須具有資本價值，可長時間使用，并有年利或租金，如房屋、土地等。這類財產稅款長年征收。如為其他商品，一次征稅后即轉入商品價格，無需折入資本。其次，沖抵資本的價值可能獲取的利益應與轉移的稅負相同或相近。　?。ǘ┒愗撧D嫁的條件　　1.商品流通的存在。稅負轉嫁是在商品交換中通過商品價格的變動實現(xiàn)的。沒有商品交換的存在，就不會有稅收負擔的轉嫁。因此，商品流通是稅負轉嫁的經濟前提。　　2.課稅商品供給與需求的相對彈性。納稅人自己負擔部分和轉嫁出去部分的比例主要受制于課稅商品的相對彈性。需求彈性較大，供給彈性較小，稅收將主要由納稅人自己承擔；需求彈性較小，供給彈性較大，稅收將主要由其他人負擔。稅負完全轉嫁或完全不能轉嫁的情形，理論上分析只能是下列四個條件之一：一是需求完全沒有彈性，二是需求有充分彈性，三是供給完全沒有彈性，四是供給有充分彈性。在第一和第四種情況下，稅負可以完全轉由購買者負擔，在第二和第三種情況下，稅負可以完全轉由購買者負擔，在第二和第三種情況下，稅收將完全由納稅人自己負擔。當然，這四種情況出現(xiàn)的機會都很少，因此，較普遍的情況總是在這兩個極端之間?！　∧壳埃S著我國社會主義市場經濟體制的逐步建立，我國的各類企業(yè)已成為市場競爭的利益主體，已形成以自由定價為主的價格形成機制，這就為我國市場經濟條件下實現(xiàn)稅負轉嫁提供了基本條件和現(xiàn)實可能性。稅負轉嫁也成為影響稅收負擔在不同納稅人之間分配的因素之一。
就是把付的稅款轉嫁到銷售的產品或服務上。比如說消費稅，是在生產環(huán)節(jié)征收的稅，再把這個稅轉嫁到要出售的產品上。
稅收按其負擔是否易于轉嫁分，可分為為直接稅和間接稅。所謂稅負轉嫁是指納稅人依法繳納稅款之后，通過種種途徑將所繳稅款的一部分或全部轉移給他人負擔的經濟現(xiàn)象和過程，它表現(xiàn)為納稅人與負稅人的非一致性。由納稅人直接負擔的稅收為直接稅。在這種情況下納稅人即負稅人，如所得稅、遺產稅等；可以由納稅人轉嫁給負稅人的稅收為間接稅，即負稅人通過納稅人間接繳納的稅收，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等。

5，稅負轉嫁利弊之處

利大于弊
弊大于利弊：破壞稅法的嚴肅性，加重普通消費者的稅負破壞了價格體系易滋長偷稅漏稅氛圍利：減輕納稅人的稅負，有利于提高生產者的積極性
稅負轉嫁方式主要有前轉、后轉、混轉、旁轉、消轉、稅收資本化等方式。 一、前轉 前轉指納稅人將其所納稅款順著商品流轉方向，通過提高商品價格的辦法，轉嫁給商品的購買者或最終消費者負擔。前面所舉賣酒的例子，就是這一形式的轉嫁。前轉是賣方將稅負轉嫁給買方負擔，通常通過提高商品售價的辦法來實現(xiàn)。在這里，賣方可能是制造商、批發(fā)商或零售商，買方也可能是制造商、批發(fā)商、零售商，但稅負最終主要轉嫁給消費者負擔。由于前轉是順著商品流轉順序從生產到零售再到消費的，因而也叫順轉。前轉的過程可能是一次，也可能經過多次，例如對棉紗制造商征收的棉紗稅，棉紗制造商通過提高棉紗出廠價格將所繳納的稅款轉嫁給棉布制造商，棉布制造商又以同樣的方式把稅負轉嫁給批發(fā)商，批發(fā)商再以同樣方式把稅負轉嫁給零售商，零售商也以同樣方式把稅負轉嫁于消費者身上。前轉順利與否要受到商品供求彈性的制約。稅負前轉實現(xiàn)的基本前提條件是課稅商品的需求彈性小于供給彈性。當需求彈性大時，轉嫁較難進行；供給彈性大時，轉嫁容易進行。 二、后轉 后轉即納稅人將其所納稅款逆商品流轉的方向，以壓低購進商品價格的辦法，向后轉移給商品的提供者。例如對某種商品在零售環(huán)節(jié)征稅，零售商將所納稅款通過壓低進貨價格，把稅負逆轉給批發(fā)商，批發(fā)商又以同樣的方式把稅負逆轉給制造商，制造商再以同樣方式壓低生產要素價格把稅負逆轉于生產要素供應者負擔。稅負后轉實現(xiàn)的前提條件是供給方提供的商品需求彈性較大，而供給彈性較小。在有些情況下，盡管巳實現(xiàn)了稅負前轉，但也仍會再發(fā)生后轉的現(xiàn)象。 三、混轉 混轉又叫散轉，是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉嫁給多方負擔?；燹D是在稅款不能完全向前順轉，又不能完全向后逆轉時采用。例如織布廠將稅負一部分用提高布匹價格的辦法轉嫁給印染廠，一部分用壓低棉紗購進價格的辦法轉嫁給紗廠，一部分則用降低工資的辦法轉嫁給本廠職工等。嚴格地說，混轉并不是一種獨立的稅負轉嫁方式，而是前轉與后轉等的結合。 四、旁轉 旁轉是指納稅人將稅負轉嫁給商品購買者和供應者以外的其他人負擔。例如納稅人用壓低運輸價格的辦法將某課稅對象的稅負轉嫁給運輸者負擔。 五、消轉 消轉是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負在新增利潤中求得抵補的轉嫁方式。即納稅人在不提高售價的前提下，以改進生產技術、提高工作效率、節(jié)約原材料、降低生產成本，從而將所繳納的稅款在所增利潤中求得補償。因為它既不是提高價格的前轉，也不是壓低價格的后轉，而是通過改善經營管理、提高勞動生產率等措施降低成本增加利潤，使稅負從中得到抵消，所以稱之為消轉。有合法消轉和非法消轉兩種形式。前者指采用改進技術、節(jié)約原材料等方法，從而降低成本求得補償；后者指采用降低工資、增加工時、增大勞動強度等方法，從而降低成本求得補償。采用第二種形式一般遭到雇員的反對，所以納稅人一般采用第一種形式。但消轉要具備一定的條件，如生產成本能遞減、商品銷量能擴大、生產技術與方法有發(fā)展與改善的余地、物價有上漲趨勢以及稅負不重等。 六、稅收資本化 稅收資本化亦稱“賦稅折入資本”、“賦稅資本化”、“稅負資本化”。它是稅負轉嫁的一種特殊方式。即納稅人以壓低資本品購買價格的方法將所購資本品可預見的未來應納稅款，從所購資本品的價格中作一次扣除，從而將未來應納稅款全部或部分轉嫁給資本品出賣者。比如某一工業(yè)資本家甲向另一資本家乙購買一幢房屋，該房房價值50萬元，使用期限預計為10年，根據國家稅法規(guī)定每年應納房產稅1萬元。甲在購買之際將該房屋今后10 年應納的房產稅10萬元從房屋購價中作一次扣除，實際支付買價40萬元。對甲來說，房房價值50萬元，而實際支付40萬元，其中的10萬元是甲購買乙的房屋從而“購買”了乙的納稅義務，由乙付給甲以后代乙繳納的稅款。實際上，甲在第一年只須繳納1萬元的房產稅，其余的9萬元就成為甲的創(chuàng)業(yè)資本。這就是稅收資本化。它一般表現(xiàn)為課稅資本品價格的下降。賦稅折入資本必須具備一定的條件：課稅對象必須是資財，每年均有相同的稅負；另有不予課稅或輕稅的資財可購；課稅品必須具有資本價值等。 參考資料： http://baike.baidu.com/view/164717.html?wtp=tt
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