匯算清繳交什么稅，年度匯算清繳應(yīng)交稅率是多少

來源：整理時(shí)間：2022-12-12 13:39:21 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，年度匯算清繳應(yīng)交稅率是多少

年度匯算清繳適用的稅率，與年度應(yīng)納稅所得額大小有關(guān)，也與企業(yè)是否為高新技術(shù)企業(yè)有關(guān)。如果企業(yè)符合小微企業(yè)的條件，適用20%稅率，并享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。非小微企業(yè)適用25%的稅率。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的優(yōu)惠稅率。

年度匯算清繳應(yīng)交稅率是多少

2，2019年利潤(rùn)總額是185萬匯算清繳應(yīng)該交多少稅

僅僅提利潤(rùn)總額是無法算出交多少企業(yè)所得稅，因?yàn)橛欣麧?rùn)總額后還要進(jìn)多項(xiàng)納稅調(diào)整，調(diào)整后算出應(yīng)納稅所得額，再減以前年度虧損及所得調(diào)減，算出后再當(dāng)應(yīng)納稅額，再減去四個(gè)季度已預(yù)交所得稅后就是匯算清繳補(bǔ)交稅款

所得稅匯算清繳數(shù)不計(jì)入所有者權(quán)益變動(dòng)表。只有所得稅匯算影響的凈利潤(rùn)才會(huì)影響所有者權(quán)益。

2019年利潤(rùn)總額是185萬匯算清繳應(yīng)該交多少稅

3，金碟匯算清繳交的所得稅

以前年度損益調(diào)整科目不能通過系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的。在你做了第一筆分錄后，應(yīng)當(dāng)在手工做一筆，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 20，貸：以前年度損益調(diào)整 20。這個(gè)是調(diào)賬。接下去是調(diào)表。在報(bào)表模塊中將資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期初數(shù)和期末數(shù)都減去20，應(yīng)交稅金科目期初和期末都加上20.

我是來看評(píng)論的

金碟匯算清繳交的所得稅

4，匯算清繳的所得稅

你應(yīng)該在以前年度損益調(diào)整里處理，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅費(fèi) 上交時(shí)，借：應(yīng)繳稅費(fèi)，貸：銀行存款然后結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配。

正確的做法是：借：以前年度損益調(diào)整12405 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅12405 借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅12405 貸：銀行存款12405 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)12405 貸：以前年度損益調(diào)整12405 不過你的做法也可以，只是省略了一步。補(bǔ)繳的所得稅是去年的，與本年的利潤(rùn)表無關(guān)，所以不需在今年的利潤(rùn)表體現(xiàn)。

5，匯算清繳各項(xiàng)費(fèi)稅是如何規(guī)定的

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)行細(xì)則及其他相干稅法之規(guī)定，我國對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不1致的地方依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)劑，將會(huì)計(jì)所得調(diào)劑為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，肯定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為根據(jù)。

你是想問其他稅的扣除吧企業(yè)產(chǎn)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅之外的各項(xiàng)稅金及其附加，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6，企業(yè)所得稅匯算清繳到底交國稅還是地稅

>>匯算清繳的操作流程1、將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核帳帳、帳表;2、針對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行;3、將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型;無保留意見鑒證報(bào)告、保留意見鑒證報(bào)告、否定意見鑒證報(bào)告、無法表明意見鑒證報(bào)告。>>匯算清繳征稅范圍凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。范圍包括：1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。>>匯算清繳所需要的資料1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章);3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章);5、元月份各稅電子回單(蓋章);6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章);7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

企業(yè)所得稅匯算清繳國稅地稅都申報(bào)么？企業(yè)所得稅匯算清繳，要看你單位原預(yù)繳稅在國稅，就在國稅報(bào)，不會(huì)是國稅，地稅同時(shí)報(bào)的。一般企業(yè)所得稅匯算清繳工作會(huì)在今年5月份左右。

2002年之前的企業(yè)大多在地稅繳納企業(yè)所得稅，2002年--2008年新增的企業(yè)在國稅繳納企業(yè)所得稅，2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》國稅發(fā)〔2008〕120號(hào) 文件規(guī)定，以2008年為基年，2008年底之前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。因此，貴公司屬于零售業(yè)，屬于增值稅征稅范圍，故，企業(yè)所得稅國稅管理。

新企業(yè)隨主體稅種繳納企業(yè)所得稅。如你公司主體稅是增值稅，就到國稅；如你公司主體稅種是營業(yè)稅，就到地稅局。原則上是這樣，也可咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

7，企業(yè)做好匯算清繳工作需要關(guān)注哪些稅

中央補(bǔ)貼不繳增值稅但可能要繳所得稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第3號(hào))規(guī)定，按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))規(guī)定，企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;(二)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。因此，企業(yè)在取得相關(guān)中央財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，不繳納增值稅，但如果不符合財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件相關(guān)規(guī)定，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。結(jié)合促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅政策理解所得稅執(zhí)行口徑2013年歲末，國家稅務(wù)總局先后發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第73號(hào))和《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第78號(hào))。73號(hào)公告規(guī)定，財(cái)稅〔2007〕92號(hào)第五條第一項(xiàng)“依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議”中的“勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議”，包括全日制工資發(fā)放形式和非全日制工資發(fā)放形式勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。78號(hào)公告規(guī)定，財(cái)稅〔2007〕92號(hào)第五條第(三)款規(guī)定的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”是指“職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)”，不含“城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)”和“新型農(nóng)村合作醫(yī)療”。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕70號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：(一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。(二)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。(三)定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。(四)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。顯然，73號(hào)公告和78號(hào)公告的政策執(zhí)行口徑分別適用于財(cái)稅〔2009〕70號(hào)文件第三條第一款和第二款的規(guī)定。同時(shí)，73號(hào)公告和78號(hào)公告的政策執(zhí)行口徑有助于理解企業(yè)工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)稅前扣除口徑。結(jié)合開發(fā)回遷安置用房營業(yè)稅政策確定所得稅扣除成本《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人開發(fā)回遷安置用房有關(guān)營業(yè)稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第2號(hào))規(guī)定，納稅人以自己名義立項(xiàng)，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價(jià)款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，按照營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五條之規(guī)定，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，其計(jì)稅營業(yè)額按營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十條第一款第(三)項(xiàng)的規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價(jià)款?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第七條規(guī)定，企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)等視同銷售行為，確認(rèn)收入(或利潤(rùn))的方法和順序?yàn)椋?一)按本企業(yè)近期或本年度最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格確定;(二)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)公允價(jià)值確定;(三)按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于15%，具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)文件第二十七條規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出中的“土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”包括“回遷房建造支出”。顯然，國家稅務(wù)總局公告2014年第2號(hào)明確的是回遷安置用房的營業(yè)稅問題，但有利于解決該項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅視同銷售收入和成本。企業(yè)年金所得稅前扣除有標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金指根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》(原勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第20號(hào))的規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金是指根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》(國辦發(fā)〔2011〕37號(hào))的規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！敦?cái)政部、人力資源社會(huì)保障部和國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2013〕103號(hào)) 明確了企業(yè)年金、職業(yè)年金延期繳納個(gè)人所得稅的政策問題。在企業(yè)紛紛實(shí)施年金計(jì)劃之時(shí)，有必要聯(lián)想到《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))的規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

1.審計(jì)是工商年檢用，年檢通知會(huì)注明要求出審計(jì)報(bào)告企業(yè)的條件；稅審是稅務(wù)局要求企業(yè)出具稅務(wù)鑒定報(bào)告，開匯算清繳會(huì)的時(shí)候會(huì)說明出稅務(wù)鑒定報(bào)告企業(yè)的條件；匯算清繳就是企業(yè)所得稅年報(bào)，五月底前報(bào)送數(shù)據(jù)，清算企業(yè)全年有無調(diào)增調(diào)減事項(xiàng)，清繳所得稅款。2.審計(jì)報(bào)告年檢時(shí)給工商；稅審報(bào)告匯繳完后給稅務(wù)，一般給管理員。3.所得稅在地稅的企業(yè)稅審報(bào)告給地稅；所得稅在國稅的給國稅。4.匯繳跟審計(jì)沒什么關(guān)系，稅審就是審計(jì)企業(yè)所得稅有無漏繳情況。區(qū)別在于工商部門要審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)部門要稅審報(bào)告。5.匯繳由企業(yè)自己申報(bào)。稅審報(bào)告由稅務(wù)師事務(wù)所出具，匯繳報(bào)送數(shù)據(jù)時(shí)，直接照搬稅審報(bào)告數(shù)據(jù)即可，因?yàn)槎悓張?bào)告中的表格和匯繳表是一模一樣的；審計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，跟匯算清繳沒有關(guān)系。

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