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轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思,進(jìn)口增值稅轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-14 03:44:52 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,進(jìn)口增值稅轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思

就是你進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代收代繳的增值稅,可以作為你當(dāng)月生產(chǎn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。以海關(guān)代收的繳款書(shū)作為依據(jù)。允許你在當(dāng)月的銷項(xiàng)稅中抵扣。

進(jìn)口增值稅轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思

2,進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思

對(duì)增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值減稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思

3,什么叫應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)日常正常的購(gòu)貨業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票上的稅額,計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,用于抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)材料時(shí),一般都是用于生產(chǎn)加工、銷售;而有的購(gòu)進(jìn)的材料,購(gòu)進(jìn)后用途發(fā)生了改變(外購(gòu)材料自用、毀損等),這是就要將該部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(就是減掉),不能再用來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅額。

什么叫應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出意思是什么

不用調(diào)整啊,資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)繳稅費(fèi)按照你總賬上的應(yīng)繳稅費(fèi)科目貸方余額填列,如果是借方余額的話,負(fù)數(shù)填列。和單純的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沒(méi)有特別的關(guān)系。
已經(jīng)申請(qǐng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或,后發(fā)現(xiàn)不能抵扣或者不允許抵扣,需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,減少已申請(qǐng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。這個(gè)科目是進(jìn)項(xiàng)稅的抵減科目。

5,增值稅是對(duì)商品流轉(zhuǎn)過(guò)程的增值額交稅又抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思

銷售商品,銷售價(jià)直接乘稅率,為增值稅銷項(xiàng)稅額。但是,生產(chǎn)商品過(guò)程中的采購(gòu)項(xiàng),始原材料的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的采購(gòu)等,可取得增值稅專用發(fā)票予以抵扣。這個(gè)抵扣稱為進(jìn)項(xiàng)稅額最終要交的增值稅為銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額。例如:銷售商品10萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的這批商品采購(gòu)時(shí)是8萬(wàn)元成本銷售時(shí),10萬(wàn)*17%=17000元,為銷項(xiàng)稅額采購(gòu)時(shí),8萬(wàn)*17%=13600元,為進(jìn)項(xiàng)稅額最終要交的增值稅=17000-13600=3400元這個(gè)過(guò)程中,商品增值部分為10萬(wàn)-8萬(wàn)=2萬(wàn)就增值部分征稅為2萬(wàn)*17%=3400元?jiǎng)偤玫扔?用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額這就是增值稅,最終理論是就增值額征稅,但是操作過(guò)程中先按銷售額計(jì)算銷項(xiàng),再用采購(gòu)進(jìn)貨計(jì)算進(jìn)項(xiàng),就差額征稅。
計(jì)算銷項(xiàng)稅的基數(shù)是70,因?yàn)檫@70均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅60的發(fā)票,但前提是這60的發(fā)票均在本月得到認(rèn)證通過(guò),因此最終繳稅數(shù)為(70-60)×17%=1.7。(增值稅發(fā)票抵扣管理辦法提及從增值稅發(fā)票開(kāi)票日起90日內(nèi)認(rèn)證并在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,按銷售結(jié)算方式的不同,具體為: 1、 采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當(dāng)天; 2、 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天; 3、 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當(dāng)天; 4、 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天; 5、 委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天; 6、 銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天; 7、 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天。 ……

6,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 分別是什么意思

一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的定義:《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅。
自營(yíng)工程。購(gòu)入工程物資用于動(dòng)產(chǎn)時(shí):借:工程物資應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款注意:購(gòu)入工程物資用于不動(dòng)產(chǎn)時(shí),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,記入工程物資的成本。領(lǐng)用工程物資時(shí):借:在建工程貸:工程物資在建工程(用于機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用本企業(yè)原材料時(shí):借:在建工程(按材料的成本) 貸:原材料在建工程(用于建筑物等不動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用本企業(yè)原材料時(shí):借:在建工程(按材料的成本+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸:原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)在建工程(用于機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品時(shí):(不視同銷售)借:在建工程(按商品的成本)貸:庫(kù)存商品在建工程(用于建筑物等不動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品時(shí):(視同銷售)借:在建工程(按商品成本+銷項(xiàng)稅額)貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)自營(yíng)工程發(fā)生的其他費(fèi)用(如分配工程人員工資等):借:在建工程貸:銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等自營(yíng)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),按其成本:借:固定資產(chǎn)貸:在建工程

7,什么是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

1。企業(yè)購(gòu)入的商品產(chǎn)品本是作為商品的,后來(lái)轉(zhuǎn)為了企業(yè)的設(shè)備固定資產(chǎn)這它的進(jìn)項(xiàng)稅額原入庫(kù)是抵了稅的,現(xiàn)在轉(zhuǎn)作它用,應(yīng)該把轉(zhuǎn)出,不然會(huì)多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額, 2。企業(yè)購(gòu)買、生產(chǎn)的商品產(chǎn)品拿出來(lái)陳列,不能使用或銷售了,那么這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅原已抵扣銷項(xiàng)稅額也應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 3商品產(chǎn)品中的非正常損失中所含的進(jìn)項(xiàng)稅,因原來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅已作抵扣,而目前它已損失故此要轉(zhuǎn)出 4根據(jù)稅務(wù)法規(guī)規(guī)定,稽查人員認(rèn)為企業(yè)某個(gè)發(fā)票不能在當(dāng)期抵扣,而企業(yè)已經(jīng)抵扣,也應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。比如過(guò)去規(guī)定商業(yè)企業(yè)沒(méi)付款的專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但企業(yè)抵扣了,這也要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等等,
怎么都不說(shuō) 外貿(mào)出口的呢?貿(mào)易公司出口的商品 把增值稅率與退稅率 之間的差 也要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的 例如 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的增值稅是17% 這種商品的退稅率是13%的話 那4%的 進(jìn)項(xiàng)稅 就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了
白話說(shuō),增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就是,進(jìn)項(xiàng)稅額原來(lái)已記帳,但是存在下述情況應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理,不作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,企業(yè)就擠占了國(guó)家稅收.1.非正常損失的原材料\存貨等原進(jìn)項(xiàng)稅已抵減了銷項(xiàng)稅額,應(yīng)該轉(zhuǎn)出.2.將產(chǎn)品商品發(fā)給職工3.將產(chǎn)品商品贈(zèng)送他人4.將產(chǎn)品商品用作基建項(xiàng)目即其他非應(yīng)稅項(xiàng)目.等等.
不用調(diào)整啊,資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)繳稅費(fèi)按照你總賬上的應(yīng)繳稅費(fèi)科目貸方余額填列,如果是借方余額的話,負(fù)數(shù)填列。和單純的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沒(méi)有特別的關(guān)系。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅入當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細(xì)說(shuō)明需要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會(huì)計(jì)處理。 一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出例:某企業(yè)對(duì)廠房進(jìn)行改建,領(lǐng)用本廠生產(chǎn)的原材料1500元,應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255元計(jì)入在建工程成本。其會(huì)計(jì)處理如下: 借:在建工程 1755 貸:原材料 1500 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕 255二、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出例:某自行車廠既生產(chǎn)自行車,又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元,購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅170元,其會(huì)計(jì)處理如下: 借:基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170 貸:原材料 1000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 170三、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例:某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元,其中購(gòu)買原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元,其會(huì)計(jì)處理如下: 借:職工福利費(fèi)--浴池維修 23400 貸:原材料 20000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400四、購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出例:某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價(jià)值400元(不含增值稅),原因待查,根據(jù)上月的該種商品進(jìn)銷差率15%計(jì)算,調(diào)整有關(guān)帳目: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340 商品進(jìn)銷差價(jià) 60 貸:庫(kù)存商品 400 短缺商品經(jīng)查屬營(yíng)業(yè)員的過(guò)失,營(yíng)業(yè)員應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。經(jīng)查,短缺商品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為58元,其會(huì)計(jì)處理: 借:其他應(yīng)收款 398 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 58
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