為什么要做稅費(fèi)種認(rèn)定，小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅稅費(fèi)種認(rèn)證是什么

來源：整理時間：2022-12-12 21:42:48 編輯：金融知識手機(jī)版

1，小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅稅費(fèi)種認(rèn)證是什么

就是核定你可以在網(wǎng)上申報那些稅種，比如增值稅附加稅工會經(jīng)費(fèi) 企業(yè)所得稅個人所得稅等

一月報的是上一年的吧

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅稅費(fèi)種認(rèn)證是什么

2，為何對公賬戶要產(chǎn)生稅費(fèi)

不會有稅只有手續(xù)費(fèi)

不明白你的意思，你是說對公賬戶是繳稅專戶，還是？

這個應(yīng)當(dāng)是指對公外來吧，主要是認(rèn)定你有借款行動

為何對公賬戶要產(chǎn)生稅費(fèi)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作必定會產(chǎn)生收入和所得，收入需要交納流轉(zhuǎn)稅，所得利潤的話需要交納企業(yè)所得稅。但是如果是銀行開戶的費(fèi)用，則屬于費(fèi)用支出，計入財務(wù)費(fèi)用或管理費(fèi)用就能夠了。

產(chǎn)生費(fèi)用，不應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生稅收。

對公賬戶會收取費(fèi)用，沒有稅

為何對公賬戶要產(chǎn)生稅費(fèi)

3，稅種核定是什么意思核定稅種需要提供哪些材料

概述：新企業(yè)所有證照辦好以后，到相關(guān)銀行開設(shè)基本戶，簽訂銀行扣款協(xié)議，然后就攜帶相關(guān)資料，由法人和會計人員一起到稅務(wù)所專管員處辦理企業(yè)稅種的鑒定。核定稅種所需要攜帶的資料：（1）法人，實(shí)際經(jīng) 新企業(yè)所有證照辦好以后，到相關(guān)銀行開設(shè)基本戶，簽訂銀行扣款協(xié)議，然后就攜帶相關(guān)資料，由法人和會計人員一起到稅務(wù)所專管員處辦理企業(yè)稅種的鑒定。核定稅種所需要攜帶的資料：（1）法人，實(shí)際經(jīng)營者，財務(wù)人員的身份證原件及復(fù)印件、聯(lián)系方式（2）帳冊（需要貼好印花****并劃銷）（3）銀行帳號，開戶銀行許可證、銀行扣款協(xié)議（4）經(jīng)營地租賃協(xié)議（需貼印花稅，印花稅一般為注冊資金的萬分之五）房產(chǎn)證，房租發(fā)票，房租營業(yè)稅稅單（5）印花稅購票賃證（6）財務(wù)人員錄用合同，會計上崗證（7）工商，稅務(wù)，企業(yè)代碼證副本復(fù)印件[本信息來自于kvov.com]

稅種核定是什么意思核定稅種需要提供哪些材料

4，政府為什么要給企業(yè)設(shè)定增值稅這樣的一種稅目呢

首先，增值稅是征收稅收的一個種類是稅種，不叫稅目，稅目：亦稱“課稅品目”或“征稅品目”是征稅對象的具體化，它規(guī)定了一個稅種的課稅范圍。增值稅，是對經(jīng)營者經(jīng)營活動中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種間接稅。什么是增值額呢？就是貨物在生產(chǎn)銷售過程中產(chǎn)出或收入大于投入的部分。由于增值稅是對增值額部分征稅，能夠有效地避免貨物在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)重復(fù)征稅的問題，在社會財富不斷增加的前提下，既能夠?qū)崿F(xiàn)國家財政收入與國民收入的同步穩(wěn)定增長，也有利于專業(yè)化協(xié)作和社會化大生產(chǎn)，正是由于這些優(yōu)點(diǎn)，增值稅才被世界各國政府廣泛采用。在我國，增值稅從1980年開始試點(diǎn)，到1994年全面推行，目前已經(jīng)成為我國的第一大稅種，是我國稅收家族中的頂梁柱和大哥大。我國增值稅是以貨物生產(chǎn)、零售、進(jìn)口和應(yīng)稅勞務(wù)提供的各個環(huán)節(jié)所實(shí)現(xiàn)的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物，從事加工、修理修配勞務(wù)，主要涉及的是工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)，較少涉及服務(wù)行業(yè)。

這里所指的商品稅目是防偽稅控系統(tǒng)（一機(jī)多票開票子系統(tǒng)）中用來選擇稅率的,4001為17% 4002為13%；稅目顧名思義即“課稅品目”或“征稅品目”。稅法中按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍對課稅對象進(jìn)行劃分從而確定的具體征稅品種或項(xiàng)目，是課稅對象的具體化系統(tǒng)集成商所指太寬泛了，具體的行業(yè)類別請參照“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（gb/t 4754－2002）”

名義： 1、與國際稅制接軌； 2、降低企業(yè)稅負(fù)。實(shí)際：國家稅收增長。93年底94年初實(shí)行增值稅，同時廢止產(chǎn)品稅。產(chǎn)品稅大多為10%、13%，改增值稅17%，并對汽車、煙酒、化妝品、首飾等十幾個產(chǎn)品征收消費(fèi)稅（有定額、定率的區(qū)別，從5%-40%）養(yǎng)路費(fèi)改消費(fèi)稅，情況不明，但大家想必也知道。運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅改增值稅，營業(yè)稅3%，增值6%，無語每次都說減負(fù)、減稅，但每年國家稅收都長多少，我真不知道別和諧我，我怕

5，什么是稅為什么要交稅稅的起源詳細(xì)點(diǎn)

你要想知道的問題，幾乎等于一本《國家稅收》的教材。限于篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用：一、稅法的概念。它是國家權(quán)力機(jī)關(guān)及基授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。二、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強(qiáng)制義務(wù)性（強(qiáng)制性）、法定規(guī)范性（固定性）。三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟(jì)前提是有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益主體，上層條件是有強(qiáng)制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的作用。五、稅收制度構(gòu)成的七個要素 1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。 2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。 3、稅率，這是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)與超額累進(jìn)）和定額稅率三種基本形式。 4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。 5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。 6、納稅地點(diǎn)，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)發(fā)生地。 7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。六、現(xiàn)在的稅收分類及稅種。按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他： 1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等； 2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等； 3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等； 4、財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等； 5、行為稅：印花稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等 6、其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等。

6，關(guān)于稅種認(rèn)定

稅種認(rèn)定是根據(jù)你的經(jīng)營范圍而定的，貿(mào)易公司主要就是國稅交的企業(yè)所得稅和增值稅,以及地稅交的一些小稅種。相對能夠方便的是給你核定計稅方法，比如企業(yè)所得稅，分為查賬征收、定額征收、定率征收等。如果是定額或定率征收，對企業(yè)來說比較方便，但未必能省錢。國稅部門主要是增值稅和消費(fèi)稅，如果你有產(chǎn)品商品銷售行為就有這方面的稅種。地稅主要是營業(yè)稅及一些附加稅，如果有服務(wù)性質(zhì)的收入，就要有營業(yè)稅。附加稅是對流轉(zhuǎn)稅的附加稅種，一般企業(yè)都有。另外還有印花稅（地稅）、企業(yè)所得稅（國稅）等，是所有企業(yè)都有的。車船稅根據(jù)企業(yè)擁有車船的情況認(rèn)定繳納的等等。這些都無所謂省錢與否。擴(kuò)展資料：稅種額度額度分別是營業(yè)稅為5%；增值稅：小規(guī)模納稅人為3%；服務(wù)型企業(yè)一般納稅人為6%；交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人為11%；貿(mào)易、生產(chǎn)型一般納稅人為17%。企業(yè)所得稅又常分為查賬征收和核定征收兩種。新企業(yè)所有證照辦好以后，到相關(guān)銀行開設(shè)基本戶。然后就攜帶相關(guān)資料，由法人和會計人員一起到稅務(wù)所專管員處辦理企業(yè)稅費(fèi)種鑒定。新公司核定稅種所需要攜帶的資料：1、法人，實(shí)際經(jīng)營者，財務(wù)人員的聯(lián)系方式2、帳冊（需要貼好印花稅票并劃銷）3、銀行帳號，開戶銀行許可證4、經(jīng)營地租賃協(xié)議（需貼印花稅，印花稅一般為注冊資金的萬分之五，相關(guān)印花稅的購買可以交給你的兼職會計處理），房產(chǎn)證，房租發(fā)票，房租營業(yè)稅稅單5、印花稅購票憑證6、財務(wù)人員錄用合同，會計上崗證7、工商，稅務(wù)，企業(yè)代碼證副本復(fù)印件。稅種時限：新企業(yè)在取得稅務(wù)登記證之日起一個月內(nèi)要到稅務(wù)所專管員處申請稅種核定，如半年之內(nèi)仍未申請核定或已申請核定未購買發(fā)票的企業(yè)稅務(wù)部門有權(quán)將其列入非正常戶，并以行政處罰。所謂的稅務(wù)專管員是稅務(wù)機(jī)關(guān)日常管理公司稅務(wù)問題的專門人員。新公司的一些稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)都是要通過稅務(wù)專管員進(jìn)行申請核準(zhǔn)。參考資料：搜狗百科-核定稅種

需要做稅種認(rèn)定的，一般是流轉(zhuǎn)稅，是稅務(wù)部門根據(jù)公司營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍確定的。國稅部門主要是增值稅和消費(fèi)稅，如果你有產(chǎn)品商品銷售行為就有這方面的稅種。地稅主要是營業(yè)稅及一些附加稅，如果有服務(wù)性質(zhì)的收入，就要有營業(yè)稅。附加稅是對流轉(zhuǎn)稅的附加稅種，一般企業(yè)都有。另外還有印花稅（地稅）、企業(yè)所得稅（國稅）等，是所有企業(yè)都有的

稅種認(rèn)定是根據(jù)你的經(jīng)營范圍而定的!貿(mào)易公司主要就是國稅交的企業(yè)所得稅和增值稅,以及地稅交的一些小稅種.

7，中小企業(yè)為什么要進(jìn)行增值稅稅收籌劃

1、有助于增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力。稅收籌劃如果做的科學(xué)、合理，將會有助于提高企業(yè)的收益。企業(yè)如果能全面地了解稅收的優(yōu)惠政策，并且能夠合理地運(yùn)用，將會對企業(yè)的稅負(fù)在很大程序上起到減輕的作用，放大企業(yè)利潤。在企業(yè)的決策方面，稅收也起到一定的作用，如有這樣的情況：兩個企業(yè)有著相似的成本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理?xiàng)l件時，哪個企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行的科學(xué)、合理，將會極大地提高企業(yè)競爭力。2、有助于節(jié)約企業(yè)成本費(fèi)用。稅收作為企業(yè)享受政府公共服務(wù)的代價，繳納稅款是每個企業(yè)無法逃避的義務(wù)。同時，企業(yè)的利潤等于收入減去成本、費(fèi)用，而稅款作為收入的減項(xiàng)，對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。企業(yè)通過對經(jīng)濟(jì)活動事前的安排，在合法的范圍內(nèi)達(dá)到降低稅負(fù)的目的，不但承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù)，而且減少了企業(yè)經(jīng)營成本，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供了資金保障。3、有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。使整個企業(yè)投資行為合理、合法，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動健康有序發(fā)展，從而更進(jìn)一步規(guī)范和提升企業(yè)管理水平。稅收法律、法規(guī)是規(guī)范經(jīng)營者合法經(jīng)營管理，依法納稅的法律性條款，也是保證市場經(jīng)濟(jì)秩序持續(xù)有效發(fā)展的有力保障。經(jīng)營者只有依法投資經(jīng)營，企業(yè)才能收到良好的回報。任何違法的經(jīng)營行為必將受到處罰，企業(yè)也就不可能健康長遠(yuǎn)發(fā)展。二、稅務(wù)籌劃技巧與實(shí)務(wù)1、私營企業(yè)組織形式的籌劃私營企業(yè)包括私營有限責(zé)任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨(dú)資企業(yè)四種組織形式。私營有限責(zé)任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實(shí)行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，在征稅時按照"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個人所得稅。利用組織形式進(jìn)行納稅籌劃是每個"準(zhǔn)納稅人"在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負(fù)，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。綜合考慮企業(yè)所得稅和個人所得稅稅負(fù)及企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實(shí)際情況的企業(yè)組織形式，實(shí)現(xiàn)投資收益最大化。2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。對財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位，采用查賬征收的方式；對經(jīng)營規(guī)模小、會計核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他核定征收方式。以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而言，對不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)操作，但缺乏具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)不均，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和稅負(fù)。如果企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，稅法規(guī)定無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率，可能導(dǎo)致適用較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅。此外，實(shí)行核定征收的企業(yè)，不能享受所得稅的優(yōu)惠政策，相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風(fēng)險較小，便于投資者和稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。不少私營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，會計核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私營企業(yè)為逃避稅收，縮小規(guī)模，異地經(jīng)營，以大化小，退回小本經(jīng)營的個體戶狀態(tài)，放棄查賬征收的方式。私營企業(yè)規(guī)模小，無法形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，會計核算不健全，降低了企業(yè)經(jīng)營管理的水平，綜合權(quán)衡，私營企業(yè)選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風(fēng)險，而且有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這需要企業(yè)依照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、成本、費(fèi)用，并按期辦理納稅申報。3、將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是私營企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營業(yè)主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報銷，這種人為增加企業(yè)費(fèi)用的做法并不可取。稅法對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除采用"兩頭卡"的方式，一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只允許按照發(fā)生額的60%扣除，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的個人消費(fèi)部分去掉，另一方面，設(shè)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，防止企業(yè)多找餐費(fèi)發(fā)票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務(wù)招待費(fèi)虛高的情況。由于企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業(yè)應(yīng)控制并壓縮業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額，嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與其他費(fèi)用，不要把差旅費(fèi)、會議費(fèi)、交通費(fèi)、董事費(fèi)等其他開支混入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支。其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，增加費(fèi)用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費(fèi)改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志，附帶企業(yè)的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會，要求參會人員簽到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。4、私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合進(jìn)行籌劃隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)社會責(zé)任意識的增強(qiáng)，越來越多的私營業(yè)主熱心公益事業(yè)。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。利潤總額只能在會計年度終了后才能計算出來，而捐贈是在年度期間發(fā)生的，如果企業(yè)捐贈前不進(jìn)行納稅分析，可能使企業(yè)因捐贈背負(fù)額外的稅負(fù)，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合起來，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的同時，也可獲得節(jié)稅收益。5、注意劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個人支出目前不少私營企業(yè)會計核算不規(guī)范，要求財務(wù)人員報銷其個人或家庭消費(fèi)性支出，將企業(yè)資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進(jìn)行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)，會給企業(yè)和投資者造成嚴(yán)重的損失。稅法規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照"個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"項(xiàng)目計征個人所得稅；除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計征個人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。此外，為了避免部分企業(yè)股東以"借"為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計征個人所得稅。6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，私營公司的投資者領(lǐng)取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進(jìn)行選擇，合理降低所得稅稅負(fù)。三、稅務(wù)籌劃案例

企業(yè)選擇稅收洼地最主要的是合法與合規(guī)，不要僅僅看節(jié)稅力度，節(jié)稅網(wǎng)123的靈活用工方式，降低了企業(yè)人工成本的投入，降低了用工過程中的風(fēng)險。通過業(yè)務(wù)流外包，由節(jié)稅網(wǎng)123管理中心分配業(yè)務(wù)給用工人員。企業(yè)管理中心采取靈活用工方式分配任務(wù)給用工人員，也將稅負(fù)大幅度降低，企業(yè)也無需為用工人員上社保。企業(yè)通過在節(jié)稅網(wǎng)123威客平臺發(fā)布內(nèi)容，零散用工人員接任務(wù)，達(dá)成交易并線下完成任務(wù)。公司和零散用工人員線上達(dá)成合作，用工人員直接為公司服務(wù)降低了稅負(fù).

增值稅作為我國一大稅種，在稅收總收入中占有相當(dāng)大的比重，對于每個企業(yè)而言，增值稅也是一個企業(yè)的納稅大頭。首先，增值稅稅率的稅收籌劃根據(jù)我國稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)服務(wù)，無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)分別使用3%-13%的稅率或征收率，所以一定要將各自的銷售額分別核算，不同的稅目應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。其次，運(yùn)用好低稅率標(biāo)準(zhǔn)舉個簡單的列子，農(nóng)機(jī)整機(jī)適用10%的低稅率，假定一個生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零件的企業(yè)要想享受10%農(nóng)機(jī)整機(jī)的低稅率，那么就可以通過與農(nóng)機(jī)整機(jī)組合的形式轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，使農(nóng)機(jī)零件符合10%的低稅率標(biāo)準(zhǔn)。然后，運(yùn)用好減免稅政策換言之納稅人可以利用免稅規(guī)定以及機(jī)構(gòu)的適當(dāng)分立達(dá)到節(jié)稅的目的。比如一家茶園公司，現(xiàn)有的模式是從種茶到產(chǎn)出精制茶并完成銷售都由一個公司主體納稅的話就很不劃算，進(jìn)項(xiàng)抵扣不足還需繳納精制茶13%的高稅率稅額；這種情況可以考慮利用減免稅政策（茶葉種植免征增值稅）把原本的一個公司主體拆分為茶葉種植公司跟精茶加工公司，這樣一來級可以大大降低增值稅稅負(fù)壓力。當(dāng)然還有一種方便、快捷的節(jié)稅方式：尋找稅收洼地在稅收洼地辦理有限公司享受稅收獎勵政策:增值稅獎勵地方留存部分50%-90%（地方留存50%，全國最高的地方留存基數(shù)）；另外企業(yè)所得稅也可以享受獎勵政策，同樣獎勵地方留存部分50%-90%。

因?yàn)橥ㄟ^稅收籌劃，可以通過符合法律法規(guī)規(guī)定的方法和途徑，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的安排和部署，達(dá)到少繳增值稅等稅收的目的，使企業(yè)的利益最大化。其實(shí)，就是“合理避稅”，不過聽著冠冕堂皇一些。

增值稅籌劃要從增值稅的特點(diǎn)著手。關(guān)于這點(diǎn)，樓上的講得比較清楚了，不再重復(fù)?！　∫a(bǔ)充的是：　　1、稅收人籌劃　　為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，也為了掌握市場競爭的主動地位，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)應(yīng)積極爭取一般納稅人的身份。經(jīng)營規(guī)模較大，年銷售額超過180萬的商業(yè)企業(yè)，可以通過健全財務(wù)核算，規(guī)范財務(wù)制度積極辦理一般納稅人資格認(rèn)定。而經(jīng)營規(guī)模不大的商業(yè)企業(yè)（年銷售額低于180萬），按照規(guī)定，“一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。”這種情況下，企業(yè)可以走以下幾條路：　　（1）掛靠，既借用對方的一般納稅人身份領(lǐng)購、使用、開具并抵扣增值稅專用發(fā)票?！　。?）聯(lián)合，幾個小規(guī)模商業(yè)企業(yè)各自注銷自己的企業(yè)，然后組成聯(lián)合體，共同申請認(rèn)定一般納稅人身份，這樣并不會有損各企業(yè)的獨(dú)立性，而且都會得到好處。　?。?）對開、互開增值稅專用發(fā)票，這里要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)：實(shí)質(zhì)重于形式原則?！　?、關(guān)于稅率籌劃（分別核算的稅收籌劃）我舉個例子好了　　案情說明：某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2005年1月份機(jī)電的銷售額500萬元，其中農(nóng)機(jī)銷售額200萬（銷售額均不含稅），企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元?！　』I劃分析：a、未分別核算不同稅率貨物銷售額則：　　應(yīng)納增值稅=500*17%-60=25（萬元）　　b、分別核算不同稅率貨物銷售額則：　　應(yīng)納增值稅=300*17%+200*13%-60=17　　（萬元）　　可見，分別核算可以少納增值稅：25-17=8（萬元）　　關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、專項(xiàng)物資、出口退稅等的稅收籌劃我就不一一介紹了?！　?、我個人比較認(rèn)同的一點(diǎn)是納稅時間的籌劃?！　′N售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，結(jié)算方式不同，納稅義務(wù)發(fā)生的時間不同，納稅人可根據(jù)增值稅納稅時間的有關(guān)規(guī)定，推遲納稅。但如不進(jìn)行會計處理申報納稅，則違反稅收規(guī)定，屬于偷稅行為?！　ι形词盏截浳锴鍐蔚呢浛羁蓵壕徤陥笥嬎沅N項(xiàng)稅額，也不承擔(dān)增值稅納稅義務(wù)。因此，對此類銷售業(yè)務(wù)選擇委托代銷方式對企業(yè)最有利。

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