稅務(wù)申報(bào)表用什么填置，怎么填寫稅務(wù)申請(qǐng)表

來源：整理時(shí)間：2022-12-16 20:28:49 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，怎么填寫稅務(wù)申請(qǐng)表

到稅務(wù)部門領(lǐng)取相關(guān)的納稅申報(bào)表，按規(guī)定填寫（有填表說明的）后，在次月的10日以前向稅務(wù)局申報(bào)繳稅。逾期是要處罰的。

直接到當(dāng)?shù)囟悇?wù)所領(lǐng)取報(bào)水表，把當(dāng)月完成的產(chǎn)值稅號(hào)如實(shí)天上就可以了，很簡(jiǎn)單的。

申請(qǐng)人寫法人代表的名字下面的根據(jù)實(shí)際填就可以了申請(qǐng)事項(xiàng) 根據(jù)你的申請(qǐng)內(nèi)容問一下柜臺(tái)好了一般選第4個(gè)-對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限度的審批

怎么填寫稅務(wù)申請(qǐng)表

2，稅務(wù)申報(bào)的報(bào)表怎么填啊剛剛接觸會(huì)計(jì) 不知道該怎么填報(bào)表想

看是國稅還是地稅的申報(bào)表，現(xiàn)在都是網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。主要就是看你是營業(yè)稅還是增值稅。地稅申報(bào)：增值稅計(jì)稅依據(jù)要填寫本月的應(yīng)交增值稅金額，其次城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)1%，河道稅、印花稅（為本月銷售額）的千分之8。國稅申報(bào)：要看你經(jīng)營所用的發(fā)票。銷售額按照稅率填寫即可。如果是一般納稅人，國稅有些區(qū)別，但地稅相同，國稅申報(bào)需要本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅之差，如果大了就是留抵稅額，反之就是本月應(yīng)交增值稅。

納稅申報(bào)表既是納稅人履行納稅義務(wù)時(shí)以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)表的書面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人繳納稅務(wù)情況的重要依據(jù)。而稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是以企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象．以納稅申報(bào)表為主要信息來源，采用一系列專門分析技術(shù)和分析方法及分析程序，對(duì)企業(yè)的納稅情況和稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行分析、綜合、判斷推理，從而系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)和掌握企業(yè)經(jīng)營情況、納稅情況和稅收負(fù)擔(dān)的過程。

稅務(wù)申報(bào)的報(bào)表怎么填啊剛剛接觸會(huì)計(jì) 不知道該怎么填報(bào)表想

3，急地稅網(wǎng)上申報(bào) 都需要填什么表

網(wǎng)上申報(bào)地稅需要向地稅申請(qǐng)CA鑰匙，下載CA驅(qū)動(dòng)和行助手，報(bào)稅時(shí)插入CA，登錄地稅網(wǎng)站，進(jìn)入地稅營業(yè)廳。根據(jù)網(wǎng)頁上顯示的CA登錄點(diǎn)點(diǎn)擊進(jìn)入，按提示一步步進(jìn)到申報(bào)界面，在界面的右側(cè)有個(gè)“本月申報(bào)情況”里有你單位應(yīng)該申報(bào)的地稅報(bào)表。參考資料地稅.地稅[引用時(shí)間2018-3-12]

企業(yè)年度所得稅申報(bào)表申報(bào)時(shí)間：法定時(shí)間是1月1日至5月31日之間；所以該報(bào)表現(xiàn)在不用申報(bào)。地稅網(wǎng)上申報(bào)一般情況下申報(bào)的報(bào)表有：城市建設(shè)維護(hù)稅教育附加費(fèi) 地方教育附加費(fèi) 印花稅房產(chǎn)稅土地使用稅個(gè)人所得稅等等。。具體你可以登錄地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，首頁上有需要你們單位申報(bào)的報(bào)表。。。再具體你可以電話咨詢地稅專管員。。。不懂可繼續(xù)追問！滿意請(qǐng)點(diǎn)擊采納！謝謝~

地稅要填綜合申報(bào)表和個(gè)人所得稅報(bào)表,這個(gè)月規(guī)定要做零申報(bào).你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,一般納稅人有資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,附表1\2\3吧,你如果是ic卡申報(bào)的話,那上面都有,你填好打印出來.小規(guī)模的話就兩張表,一個(gè)是附列資料,一個(gè)增值稅申報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表就用手填的,網(wǎng)上申報(bào)的話,無稅就不用送報(bào)表了,到年底一次送,有稅的話去稅務(wù)局拿繳款書繳款就行.

急地稅網(wǎng)上申報(bào) 都需要填什么表

4，增值稅申報(bào)表如何填寫

表一：根據(jù)你本月的開票情況填寫，具體進(jìn)防偽開票，看看本月開具了多少張發(fā)票，銷售額與稅額各是多少，填入表一。表二：根據(jù)本月的進(jìn)項(xiàng)情況填寫，具體進(jìn)網(wǎng)上認(rèn)證，（沒網(wǎng)上認(rèn)證的可根據(jù)到稅務(wù)大廳認(rèn)證結(jié)果填寫）查詢一下本月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多少張，進(jìn)項(xiàng)金額與進(jìn)項(xiàng)稅額各是多少填入表二。有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的話別忘記填寫。主表是根據(jù)表一表二自動(dòng)生成的。

為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，國家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下：一、在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（表式見附件1，以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表），由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。二、僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。三、本公告自2015年7月1日起施行。特此公告。附件：1.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 2.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明國家稅務(wù)總局 2015年4月20日

5，稅務(wù)申報(bào)表怎么寫

我公司因工作失誤被列入非正常用戶名單,現(xiàn)在稅務(wù)局要求寫一份解除非正常用戶的申報(bào),請(qǐng)問這個(gè)報(bào)告應(yīng)該怎么寫? 詳細(xì)說明是因工作失誤引起的問題,并向國稅申請(qǐng)解除即可!

標(biāo)準(zhǔn)答案。《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說明 1.本表適用于所有除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。 2.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡(jiǎn)稱。 3.本表“稅款所屬期”填寫納稅人申報(bào)的營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 4. 本表“申報(bào)日期”填寫納稅人申報(bào)本表信息的具體日期。 5. 本表“稅款征收方式”填報(bào)納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定稅款征收方式，包括：自報(bào)、代扣代繳、委托代征、核定征收、自行補(bǔ)稅、查補(bǔ)稅款，納稅人同時(shí)存在不同“稅款征收方式”的，應(yīng)分別填寫申報(bào)表。 6. 本表“稅款征收方式”為自報(bào)、代扣代繳、委托代征的可以通過電子申報(bào)納稅；其它稅款征收方式的，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 7.本表第3欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入）。納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第10欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。 8.本表第4欄“扣除項(xiàng)目金額” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，分不同應(yīng)稅項(xiàng)目填寫，該欄數(shù)據(jù)為附表《服務(wù)業(yè)扣除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表》中相應(yīng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”的“扣除項(xiàng)目金額”的合計(jì)數(shù)。 9.貨運(yùn)代理業(yè)填寫扣除項(xiàng)目“1、公路、內(nèi)河（海）運(yùn)費(fèi)”的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)附表《營業(yè)稅公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣清單》，并且《服務(wù)業(yè)扣除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表》中“1、公路、內(nèi)河（海）運(yùn)費(fèi)”欄的填寫數(shù)應(yīng)與《營業(yè)稅公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣清單》中的“發(fā)票開具金額”合計(jì)數(shù)一致。 10.本表第6欄“免（減）稅營業(yè)額”填寫納稅人本期取得的服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入?！懊猓p）稅營業(yè)額”為免稅項(xiàng)目收入，減去免稅收入對(duì)應(yīng)扣除項(xiàng)目金額后的余額。 11.本表第10欄“前期多繳稅額”填寫納稅人截至本期（不含本期）多繳納的營業(yè)稅稅額。 12. 本表第12欄“本期緩繳稅額”填寫納稅人本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納的營業(yè)稅稅額。

6，地稅申報(bào)表怎么填

現(xiàn)在的地稅申報(bào)表變更成了城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）申報(bào)表，也就是說一張表格只能夠申報(bào)這三種稅?！　∈紫认忍顚懚惪钏鶎倨谙蓿郊佣愂敲總€(gè)月都要申報(bào)的，所以直接填寫申報(bào)的月份就可以了，例如12月的，就是12月1日--12月31日；　　填報(bào)日期就直接填寫填表的日期就可以了，因?yàn)樯陥?bào)納稅一般都是1--15號(hào)，如果超過期限納稅，也只能夠填寫當(dāng)天的日期?！　〖{稅人識(shí)別號(hào)就是稅務(wù)登記證上面的稅務(wù)登記證號(hào)碼，按照稅務(wù)登記證填寫就可以了　　公司名稱就是公司的全稱，注意別寫錯(cuò)別字?！　《悇?wù)登記類型就是公司是屬于那一類型，是有限責(zé)任公司還是有限公司等，公司的稅務(wù)登記證上面是有的，按照那個(gè)來填就可以了；　　身份證號(hào)碼就填寫法定代表人的就可以了?！　∪绻臼莻€(gè)人獨(dú)資就選擇個(gè)人，如果不是就選擇單位就可以了；　　所屬行業(yè)就如字面的意思，公司屬于哪一個(gè)行業(yè)，這樣在公司的稅務(wù)登記證上面也是有的，不知道的話建議別亂填，不填也是可以的；　　聯(lián)系方式最后留下填報(bào)人的。　　計(jì)稅依據(jù)就是你計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的依據(jù)，這三種附加稅都是根據(jù)三稅之和（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅）來的；　　增值稅這里分一般增值稅和免抵稅額，一般增值稅就是公司未減免之前的增值稅額，如果有可以免抵的稅額要單獨(dú)列示在抵免稅額欄；　　營業(yè)稅和消費(fèi)稅直接按照應(yīng)納稅額填寫在相應(yīng)欄中就可以了。　　應(yīng)納稅額就按照三稅合計(jì)之和*相應(yīng)稅率就可以計(jì)算出來，然后填寫到相應(yīng)欄就可以了；　　城建稅按照地域劃分為三等稅率：7%、5%、1%，教育費(fèi)附加稅率是3%，地方教育費(fèi)附加稅率是2%；　　抵扣代碼如果不知道可以不填，到了申報(bào)大廳詢問大廳人員再補(bǔ)上就可以了；　　本期應(yīng)補(bǔ)退稅費(fèi)額=本期應(yīng)納稅額-減免額-本期已繳稅額，計(jì)算出金額填寫到相應(yīng)欄就可以了?！　〖{稅人要簽字并蓋章，法定代表人簽字并蓋公司公章或者財(cái)務(wù)章；　　如果法定代表人不能夠簽字，也可以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者代理人簽字，代理人還得寫上身份證號(hào)碼。

1. 營業(yè)稅零申報(bào)。如果你們公司月收入總額為5000元，且開具增值稅普票的話，則意味著你們公司本月未發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅收入，那么營業(yè)稅做零申報(bào)即可。一定注意做零申報(bào)，絕不可以不申報(bào)，不申報(bào)的話要罰款的。2. 城建稅=145.63*0.07=10.19元；教育附加費(fèi)=145.63*0.03=4.37元。某些地區(qū)還有其他的附加稅費(fèi)，如北京還有地方教育附加、天津還有防洪費(fèi)，也是以實(shí)交增值稅為基礎(chǔ)計(jì)算。3. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)=實(shí)發(fā)工資*2%，如果你說的7540為實(shí)發(fā)工資的話，代入計(jì)算即可。不過工會(huì)經(jīng)費(fèi)需要取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》，否則即使你計(jì)提了，年度匯算時(shí)也是要調(diào)增回來的。4. 印花稅=合同收入額*稅率，按你目前提供的信息，印花稅額=5000*0.001=5元，合同上貼5元的印花稅票就可以。感覺你是剛做財(cái)務(wù)不久吧，慢慢熟悉了就好了，手敲了這些字，希望能幫到你。

申報(bào)項(xiàng)目計(jì)稅金額應(yīng)交納稅額實(shí)際應(yīng)繳稅額城建稅增值稅額（收入*稅率）增值稅額*5% 增值稅額*5% 堤圍費(fèi) 收入收入*0.01% 收入*0.01% 個(gè)人所得稅收入收入*0.15% 收入*0.15%

舉例說明：稅目稅目稅款所屬日期計(jì)稅金額數(shù)量稅率應(yīng)納稅額營業(yè)稅服務(wù)業(yè) 200908 10000 1 3% 300注：減免或已繳稅款有就填寫無就寫0，實(shí)際應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅額減去已繳稅款或減免稅款城建稅營業(yè)稅-城建稅 200908 300 1 5% 15如此類推，有多少收入就填多少.再算要交的稅款..全部蓋好公章就可以去交了..建議你到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢一下，但數(shù)據(jù)要真實(shí)，防止負(fù)法律責(zé)任

7，增值稅納稅申報(bào)表如何填寫具體些

輔導(dǎo)期是專門對(duì)新批準(zhǔn)為一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)規(guī)定了最少6個(gè)月的輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)其進(jìn)項(xiàng)稅實(shí)行先比對(duì)，待比對(duì)相符后才能抵扣，而一般比對(duì)結(jié)果要第二個(gè)月才能看到，所以輔導(dǎo)期的一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)都是隔月抵扣而正式一般納稅人是當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣過后如比對(duì)不符再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?！　　对鲋刀惣{稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明　　一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明　　本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼?！　。ㄋ模?本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）?！　。ㄎ澹?本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱?！　。?本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。　?。ㄆ撸?本表“注冊(cè)地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！　。ò耍?本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。　?。ň牛?本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。　?。ㄊ?本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫?！　。ㄊ唬?本表“電話號(hào)碼”欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營地的電話號(hào)碼?！　。ㄊ?表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。　?。ㄊ?表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ模?本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ澹?本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ?本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ撸?本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ耍?本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ牛?本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ唬?本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ模?本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ澹?本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?！　。ǘ撸?本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ耍?本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ牛?本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ?本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。　?。ㄈ唬?本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?！　。ㄈ模?本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ澹?本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ撸?本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ耍?本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”?！　。ㄈ牛?本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖?本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖唬?本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖?本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖?本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖模?本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖澹?本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　。ㄋ氖?本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額?！　。ㄋ氖撸?本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額?！　。ㄋ氖耍?本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖牛?本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)?！　。ㄎ迨?本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄎ迨唬?本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　《ⅰ对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。　?。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。　?。ㄋ模?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)” 和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額?！　。ㄎ澹?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額?！　。?本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲(chǔ)備食用植物油等?！　∪?、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章?！　。ㄋ模?本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?！　?、第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和?！　?、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等?！　?、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等?！　?、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和?！　?、第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報(bào)抵扣的初期存貨掛帳稅額?！　?、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和?！　。ㄎ澹?本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況?！　〉?3欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和?！　。?本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?！　?、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。　　2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未付款；工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未入庫；購進(jìn)固定資產(chǎn)；外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方等?！　?、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況?！　?、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；納稅人購買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等?！　。ㄆ撸?本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?！按鄞U稅額”項(xiàng)指標(biāo)，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額?！　∷摹ⅰ对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表三）》填表說明　?。ㄒ唬┍颈硖顚懕酒谏陥?bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票?！　。ǘ┍颈怼罢J(rèn)證日期”填寫該份防偽稅控增值稅專用發(fā)票通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的具體年、月、日?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“金額”項(xiàng)數(shù)據(jù)相等；本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料（表二）》第1欄中“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)相等?！　∥?、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）》填表說明　　（一）本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字（負(fù)數(shù)）防偽稅控增值稅專用發(fā)票。　?。ǘ┍颈怼白鲝U標(biāo)志”欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。　?。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》第1、8、15欄“小計(jì)”“銷售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和；本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應(yīng)等于《附列資料（表一）》第1欄“小計(jì)”“銷項(xiàng)稅額”、第8欄“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專用發(fā)票實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，“先比對(duì)，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果并抵扣）。輔導(dǎo)期一般納稅人帳務(wù)處理和申報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)提供給你：帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。企業(yè)認(rèn)證后借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）收到比對(duì)結(jié)果后借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額認(rèn)證的當(dāng)月填在附表二24行“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”欄，次月收到比對(duì)結(jié)果（《稽核通知書》）后方可抵扣（《稽核通知書》一般在認(rèn)證次月月末收到，特殊情況會(huì)更晚一些，但申報(bào)期內(nèi)肯定能購收到，因此認(rèn)證的次月必須抵扣），抵扣數(shù)額填在附表二第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄，附表二第3行與《增值稅納稅申報(bào)表》12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄相等。附表二邏輯關(guān)系：25行=23行+24行-3行