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工程分包如何繳納稅款，分包工程如何繳稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-30 12:14:01 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，分包工程如何繳稅

你公司作為分包單位，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地就取得的勞務(wù)收入全額繳納營業(yè)稅，并開具建筑業(yè)發(fā)票。甲公司憑從你單位取得的發(fā)票作為總工程項(xiàng)目的扣除憑證，按取得的全部工程收入扣除分包給你單位的工程款后的余額繳納營業(yè)稅。
你公司就分包工程（筑爐）合同金額在項(xiàng)目所在地地方稅務(wù)局代開建安業(yè)f票繳納營業(yè)稅及附加，a公司取得該f票后，在項(xiàng)目所在地就其總包（分包）合同金額按差額繳納建安業(yè)營業(yè)稅。

分包工程如何繳稅

2，分包工程如何納稅

建筑工程納稅遵循一個(gè)原則：對(duì)于總、分包單位來講，納稅按照工程的造價(jià)一次納稅，分包工程不存在二次交稅的概念。具體操作過程中由總包單位一次性納稅，分包單位帶總分包合同及總包單位的完稅證明到稅務(wù)局即可辦理。
您好！ 根據(jù)您提供的信息，我們回復(fù)如下 如果信息不完整，請(qǐng)與我們?cè)俅螠贤ǎ?建筑業(yè)的總包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。歡迎再次咨詢！

分包工程如何納稅

3，建筑安裝工程再分包怎么繳納稅金

根據(jù)新《營業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 僅供參考。
總包的收入可以扣除分包的收入，按差額繳納營業(yè)稅，可以逐級(jí)扣除

建筑安裝工程再分包怎么繳納稅金

4，工程分包營業(yè)稅如何繳納

建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。也就是說，存在工程分包的情況下，總承包單位應(yīng)以全部承包額減去付給分包方價(jià)款后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅，分包人應(yīng)該就其完成的分包額承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)，按照規(guī)定，總承包人屬于法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，還應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營業(yè)稅?？偝邪舜鄞U分包人營業(yè)稅后，應(yīng)按規(guī)定對(duì)分包人開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，分包人以此作為其完稅憑證。

5，工程分包如何交稅

在哪里繳納？在工程所在地的地方稅務(wù)局繳納。B企業(yè)和C企業(yè)都是繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，都一樣的。比如：A總包100萬工程給B，B分包20萬給C?？偣灿?00萬的營業(yè)額需要納稅，B分?jǐn)?0萬的，C分?jǐn)?0萬的。但具體這些稅款是由B一并代扣代繳；還是先由C先繳，B繳余下部分。各地管理不盡相同，你最好先咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。繳納順序錯(cuò)了會(huì)很麻煩。詳情您可以撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢。
從2008年開始，總包方不再代扣代繳分包方的稅費(fèi)。因此分包方應(yīng)該就分包的工程價(jià)款與價(jià)外費(fèi)用之和交納營業(yè)稅，相應(yīng)的還會(huì)涉及到城建稅、教育費(fèi)附加

6，建筑工程分包和轉(zhuǎn)包應(yīng)如何納稅

施工企業(yè)承攬建筑工程，但因企業(yè)資質(zhì)不夠，無法能夠投標(biāo)，就以有資質(zhì)的施工企業(yè)為被掛靠單位進(jìn)行投標(biāo)；爾后再以被掛靠單位某一項(xiàng)目部的名義進(jìn)行施工，按工程總造價(jià)5%的比例向被掛靠單位交管理費(fèi)。但是，建設(shè)單位的工程款不付給掛靠單位，而直接付給被掛靠單位，不具有資質(zhì)的施工企業(yè)——掛靠單位不計(jì)營業(yè)收入，也不到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，這樣掛靠單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)要征收此筆稅款，施工所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)也要征收這筆稅款，如果被掛靠單位同掛靠單位在同一地市，建筑營業(yè)稅歸誰征收，如何征收？企業(yè)所得稅歸誰征收，如何征收？由于施工企業(yè)資質(zhì)不夠，無法直接投標(biāo)，而作為有資質(zhì)企業(yè)的掛靠單位進(jìn)行投標(biāo)，爾后再以被掛靠單位某一項(xiàng)目部的名義進(jìn)行施工，按工程造價(jià)的一定比例向被掛靠單位繳管理費(fèi)的現(xiàn)象。這種情況在稅務(wù)部門把它歸類為工程轉(zhuǎn)包或分包。關(guān)于分包或轉(zhuǎn)包工程的納稅問題，《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）是這樣規(guī)定的：“建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，以總承包人為扣繳義務(wù)人”。按照這一規(guī)定，總承包人在付給分包人工程價(jià)款時(shí)，必須將分包人應(yīng)繳納的稅款扣除。這是總承包人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，否則將受到應(yīng)有的處罰。建設(shè)單位將工程價(jià)款不直接付給掛靠單位，而付給被掛靠單位，這是否就意味著掛靠單位可以不計(jì)營業(yè)收入，進(jìn)而也就不成其為納稅人了呢？不是的。實(shí)際上，被掛靠單位付給掛靠單位的工程價(jià)款即是營業(yè)收入，只不過是稅后收入。掛靠單位仍然是納稅人，只不過是其應(yīng)納的稅款由被掛靠單位代扣代繳了。關(guān)于建筑營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)問題，《條例》規(guī)定為勞務(wù)發(fā)生地，即施工所在地。征收機(jī)關(guān)為勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。施工單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)也要求征收這筆稅款，如施工地不在其管轄范圍，而要強(qiáng)行征收是不符合規(guī)定的。關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅的征收問題。國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1995]227號(hào)規(guī)定，建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊(cè)地或經(jīng)營管理所在地到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一并計(jì)征所得稅。這里要注意的是持有外出經(jīng)營證的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后，要陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計(jì)算應(yīng)繳納所得稅的完稅證明。否則，其經(jīng)營所得由企業(yè)項(xiàng)目施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地征收所得稅。所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳，年底匯算清繳的辦法。
同問。。。

7，建設(shè)工程分包營業(yè)稅如何繳納

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。也就是說，存在工程分包的情況下，總承包單位應(yīng)以全部承包額減去付給分包方價(jià)款后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅，分包人應(yīng)該就其完成的分包額承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)，按照規(guī)定，總承包人屬于法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，還應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營業(yè)稅。總承包人代扣代繳分包人營業(yè)稅后，應(yīng)按規(guī)定對(duì)分包人開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，分包人以此作為其完稅憑證。 大型工程項(xiàng)目施工往往涉及多個(gè)行政區(qū)域，而營業(yè)稅屬于地方稅，由于地方利益競爭，在納稅實(shí)踐中分包工程的納稅地點(diǎn)有時(shí)也成為焦點(diǎn)問題。按照《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，總承包人應(yīng)該按照建筑業(yè)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，扣繳分包或轉(zhuǎn)包人應(yīng)繳的營業(yè)稅，即建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)在什么地方就在什么地方代扣代繳，具體來說就是:①非跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在工程所在地代扣代繳。②跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在扣繳人的機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳;如果分包或轉(zhuǎn)包人將工程再一次分包或轉(zhuǎn)包出去，有一段工程仍是跨省工程，該段跨省工程的營業(yè)稅亦由總承包人在其機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳。
根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。也就是說，存在工程分包的情況下，總承包單位應(yīng)以全部承包額減去付給分包方價(jià)款后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅，分包人應(yīng)該就其完成的分包額承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)，按照規(guī)定，總承包人屬于法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，還應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營業(yè)稅?？偝邪舜鄞U分包人營業(yè)稅后，應(yīng)按規(guī)定對(duì)分包人開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，分包人以此作為其完稅憑證。　　大型工程項(xiàng)目施工往往涉及多個(gè)行政區(qū)域，而營業(yè)稅屬于地方稅，由于地方利益競爭，在納稅實(shí)踐中分包工程的納稅地點(diǎn)有時(shí)也成為焦點(diǎn)問題。按照《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，總承包人應(yīng)該按照建筑業(yè)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，扣繳分包或轉(zhuǎn)包人應(yīng)繳的營業(yè)稅，即建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)在什么地方就在什么地方代扣代繳，具體來說就是：①非跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在工程所在地代扣代繳。②跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在扣繳人的機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳;如果分包或轉(zhuǎn)包人將工程再一次分包或轉(zhuǎn)包出去，有一段工程仍是跨省工程，該段跨省工程的營業(yè)稅亦由總承包人在其機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳?！　∪缰需F公司(駐北京)承包鄭州至武漢的某高速公路工程，把其中兩部分分包給甲、乙兩施工企業(yè)，分段分包或轉(zhuǎn)包后，如果沒有跨省，則這兩個(gè)施工企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅由中鐵公司代扣后，在工程所在地繳納;如果工程跨省，則跨省工程的營業(yè)稅，由中鐵公司代扣后在北京繳納;如果甲企業(yè)將所分包的跨省工程的一部分再次分包給丙、丁兩企業(yè)，若丙企業(yè)所分包的工程未跨省，其應(yīng)繳營業(yè)稅由中鐵公司代扣后，在工程所在地繳納，若丙企業(yè)所分包的工程跨省，其應(yīng)繳營業(yè)稅仍由中鐵公司代扣后在北京繳納?！　×硗?，建筑安裝工程的總承包人為境外機(jī)構(gòu)，且其在中國境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)或代理者的，不管此工程是否實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，全部工程應(yīng)納的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款均由建設(shè)單位扣繳?！　≡跁?huì)計(jì)核算時(shí)，分包工程的營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅由承包方代扣代繳，并由承包方從每期的分包進(jìn)度款中扣回，這部分流轉(zhuǎn)稅形成分包方企業(yè)的營業(yè)稅金及附加;與承包方自行完成部分的營業(yè)額相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅形成承包方企業(yè)的營業(yè)稅金及附加。
《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形應(yīng)除外：（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 該條款明確規(guī)定，建筑工程實(shí)行總分包的，總包方可扣除分包款后以差額為營業(yè)額繳納建筑業(yè)營業(yè)稅。 另外，對(duì)于開票問題，假設(shè)總包工程款為200萬元，其中分包為50萬元，處理模式應(yīng)為：總包人向建設(shè)單位開具200萬元的發(fā)票進(jìn)行工程結(jié)算，分包方向總包方開具50萬的發(fā)票進(jìn)行分包工程結(jié)算，然后總包以分包開來的發(fā)票金額進(jìn)行營業(yè)額抵減并申報(bào)納稅。
文章TAG：工程分包如何繳納稅款工程工程分包如何

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